Остатки товаров и материалов, полученных организацией без перехода права собственности

На момент ввода остатков материалы, полученные организацией без перехода права собственности, могут быть представлены в виде:

■ остатков комиссионных товаров на собственных складах организаций. При этом различают учет:

○ на складах, не имеющих разбиения на помещения и без использования адресного хранения;

○ складах с выделенными помещениями;

○ ячеистых складах;

■ товаров, принятых на ответственное хранение;

■ принятых в переработку давальческих материалов;

■ продукции из давальческих материалов, не переданной давальцу.

Остатки комиссионных товаров – товары, принятые на условиях комиссии и не проданные конечным покупателям.

Остатки комиссионных товаров могут храниться на складах без адресного хранения, в складских помещениях или на складах адресного хранения.

Процедура ввода остатков товаров, принятых на комиссию, представлена на схеме:

Для ввода остатков товаров, принятых на комиссию, предусмотрен документ Ввод остатков товаров полученных на комиссию.

Документы ввода остатков формируются по каждой организации и каждому комитенту в отдельности.

В шапке документе указываются:

■ Организация – юридическое лицо, которое принимает товары на комиссию, выступающее в роли комиссионера;

■ Комитент – партнер, который передает товары на комиссию;

■ Соглашение – соглашение, заключенное между комитентом и комиссионером, с установленным типом операции Прием на комиссию. По данному соглашению поставщиком товаров выступает комитент. В рамках соглашения определены цены (вид цены поставщика) и условия поставок, в соответствии с которыми фиксируются цены товаров, поступивших на комиссию. Цены, по которым необходимо отчитываться перед комитентом после продажи товаров, регистрируются с помощью документа Регистрация цен поставщика в рамках соглашения с комитентом;

■ Договор – договор, заключенный между комитентом и комиссионером, с установленным типом взаимоотношений Прием на комиссию;

■ Склад – место хранения товаров, принятых на комиссию организацией. Если на складе используются помещения, то они указываются в поле Помещение. При выборе помещения, в котором используются ячейки, в документе ввода остатков становится доступно поле Зона приемки, в котором указывается значение Приемка, – зона временного хранения товаров до момента их распределения в ячейки адресного хранения.

При вводе остатков есть возможность обособленно отразить товары, для которых определено использование под конкретный вид деятельности (поле Налогообложение). Для товаров, принятых на комиссию, рекомендуется использовать значение Продажи, облагаемые НДС – позволяет учитывать товары, которые при реализации будут облагаться НДС.

Товары, выделенные под деятельность, по которой НДС не предусмотрен, или облагаемые по ставке 0 %, отражаются отдельными документами ввода остатков, в которых выбирается соответствующий вариант: Продажи, не облагаемые НДС; Продажи, облагаемые ЕНВД.

Для ввода остатков товаров в разрезе документов поступления в документах Ввод остатков товаров полученных на комиссию используется реквизит Партия. В качестве партии используется Первичный документ с типом Приобретение у поставщика.

В табличной части документа информация о комиссионных товарах вводится в полях:

■ Номенклатура – товары, принятые на комиссию организацией от комитента;

■ Количество – фактическое количество позиций комиссионного товара, принятое на комиссию;

■ Единица измерения – единица хранения, в которой ведется учет позиции комиссионного товара;

■ Сумма (USD) – стоимость остатков позиции комиссионного товара в валюте управленческого учета. Если в шапке документа установлен реквизит Цена включает НДС, то стоимость остатков вводится с учетом НДС;

■ Ставка НДС – значение налоговой ставки по НДС, применяемой для позиции комиссионного товара;

■ НДС (USD) – сумма НДС, выделяемая в стоимости остатков позиции комиссионного товара в валюте управленческого учета;

■ Сумма с НДС – стоимость остатков позиции комиссионного товара с учетом НДС;

■ Сумма (регл.) – стоимость остатков позиции комиссионного товара в валюте регламентированного учета;

■ НДС (регл.) – сумма НДС, выделяемая в стоимости остатков позиции комиссионного товара в валюте регламентированного учета.

Если комиссионные товары импортные, то для них в документе ввода указывается информация об остатках по всем номерам грузовых таможенных деклараций (поле Номер ГТД). Если для товара ведется учет в разрезе характеристик и упаковок, то вводится информация об остатках товаров по каждой характеристике и по каждой упаковке товара.

По результатам проведения и отражения документа ввода остатков в регламентированном учете формируются проводки бухгалтерского и налогового учета. Остатки товаров, принятых на комиссию, отражаются на забалансовом счете 004.01 «Товары на складах».

Если на складе используются ячейки для адресного хранения комиссионных товаров, то, используя данные документа ввода остатков, можно отразить операцию распределения комиссионных товаров из зоны приемки в ячейки адресного хранения. Распределение комиссионных товаров в ячейки хранения производится в рамках рабочего места Приемка. В данном рабочем месте показываются остатки товаров, полученных на комиссию от комитента, которые необходимо разместить в ячейки адресного хранения.

Аналогичным образом вводятся начальные остатки комиссионных товаров на складах без адресного хранения, только в этом случае в документе ввода остатков указывается склад/помещение, на котором не используются ячейки для хранения остатков товаров.

Для ввода остатков товаров, принятых на ответственное хранение, предназначен документ Ввод начальных остатков принятых на ответственное хранение товаров (документ ввода начальных остатков товаров с операцией Ввод остатков товаров, принятых на ответственное хранение в журнале «Документы ввода начальных остатков»).

Ввод остатков предусмотрен для типа номенклатуры «Товар», «Тара». Тара принимается как обычный товар.

В документе ввода остатков заполняется поставщик (поклажедатель), соглашение с поклажедателем с операцией «Прием на хранение с правом продажи», договор с поклажедателем с целью «Прием на ответственное хранение», склад и документ партии с типом «Приобретение у поставщика» или «Внутренняя накладная».

В документе ввода остатков указание налогообложения, ставки НДС, суммы НДС и суммы с НДС не требуется.

В информационной базе используется механизм переработки давальческого сырья версии 2.4 (включена функциональная опция НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Производство из давальческого сырья – Производство из давальческого сырья (версия 2.4)).

Остатки давальческих материалов, находящиеся у переработчика на момент запуска информационной базы, вводятся путем оформления полной цепочки операций – начиная с заказов давальца (Продажи – Прием в переработку – Заказы давальцев).

Процедура ввода остатков давальческих материалов представлена на схеме:

В документе Заказ давальца на закладке Основное указываются:

■ Организация – юридическое лицо, в рамках которого ведется учет остатков давальческих материалов. Выступает в роли переработчика;

■ Давалец – партнер, выбираемый в качестве давальца, является для организации одновременно и клиентом, и поставщиком, поскольку он и поставляет сырье, и получает выпущенную продукцию.

На закладке Выпускаемая продукция указываются:

■ Номенклатура – продукция, обязательство по выпуску которой берет на себя наша организация в установленные сроки;

■ Дата отгрузки – дата, в которую планируется отгрузка готовой продукции со склада давальцу.

Полученные материалы и сырье учитываются у переработчика с обособлением под заказ давальца (для товаров, обеспечиваемых обособленно, указывается значение Отгрузить обособленно в поле Действия).

На закладке Сырье и материалы для производства указываются:

■ Номенклатура – сырье или материалы, поставка которых планируется давальцем;

■ Дата поступления – дата, на которую планируется поступление материалов и сырья от давальца переработчику (поле Дата поступления);

■ Сумма – залоговая стоимость позиции материала или сырья.

Для отражения фактического поступления сырья и материалов от давальца для переработки предусмотрен документ Поступление сырья от давальца. Документ поступления формируется на основании заказа давальца в статусе К производству.

В шапке документа поступления указывается фактическая дата поступления сырья/материалов от давальца.

На закладке Сырье и материалы указаны сырье и материалы, принятые нашей организацией в переработку от давальца, и стоимость позиции сырья/материала (поле Сумма).

По результатам проведения и отражения документа поступления сырья от давальца в регламентированном учете остатки давальческого сырья, принятые в переработку, отражаются по дебету счета, указанного для номенклатуры  в карточке элемента списка Группы финансового учета номенклатуры (поле Материалы, принятые в переработку – На складе).

Специализированного документа для ввода остатков продукции из давальческих материалов, не переданной давальцу, на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» не предусмотрено.

Необходимые данные можно занести документом Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Операция (регл. учет).

В информационной базе используется механизм переработки давальческого сырья версии 2.5 (включена функциональная опция НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Производство из давальческого сырья – Производство из давальческого сырья (версия 2.5)).

Определение материалов, полуфабрикатов и продукции давальца приведено в разделе Производство из давальческого сырья 2.5

Для ввода остатков материалов, полуфабрикатов и продукции давальца предусмотрены соответствующие документы:

■ Ввод остатков материалов, принятых в переработку

■ Ввод остатков полуфабрикатов давальца

■ Ввод остатков продукции давальца

Документы ввода остатков формируются по каждой организации и каждому давальцу в отдельности.

В шапке документе указываются:

■ Организация – юридическое лицо, которое принимает ТМЦ от давальца;

■ Давалец – партнер, который передает ТМЦ для переработки;

■ Контрагент – юридическое или физическое лицо клиента, с которым ведутся расчеты;

■ Договор – договор, заключенный между организацией и давальцем, с установленным типом взаимоотношений Прием в переработку;

■ Партия - документ поступления ТМЦ. В качестве партии используется Первичный документ с типом Прием на хранение

■ Склад – место хранения товаров, принятых в переработку ТМЦ. Если на складе используются помещения, то они указываются в поле Помещение. При выборе помещения, в котором используются ячейки, в документе ввода остатков становится доступно поле Зона приемки, в котором указывается значение Приемка, – зона временного хранения ТМЦ до момента их распределения в ячейки адресного хранения;

■ устанавливается флажок По заказу и выбирается документ Заказ давальца для определения назначения. Поле видимо и обязательно для заполнения при обособлении ТМЦ по заказам.

В табличной части документа информация о полученных от давальца ТМЦ вводится в полях:

■ Номенклатура – ТМЦ, принятые организацией от давальца, или выпущенные полуфабрикаты и продукция, предназначенные давальцу;

■ Количество – фактическое количество позиций ТМЦ, принятых в переработку;

■ Единица измерения – единица хранения, в которой ведется учет номенклатурных позиций;

■ Цена (USD) – цена номенклатуры в валюте управленческого учета;

■ Сумма (USD) – стоимость номенклатуры в валюте управленческого учета;

■ Сумма (регл.) – стоимость номенклатуры в валюте регламентированного учета.

Для полуфабрикатов давальца дополнительно вводятся остатки балансовой стоимости затрат на их производство – стоимостные поля, объединенные в группу Баланс.

По результатам проведения и отражения документов ввода остатков в регламентированном учете формируются проводки бухгалтерского и налогового учета.

Алгоритм формирования проводок приведен в таблице.